远期外汇会计

2011年实务会计考试辅导远期外汇合同会计处理 2011年实务会计考试辅导远期外汇合同会计处理现代资本市场为企业提供了多种方式的套期保值工具，从而使企业规避包括汇率风险在内的各种财务风险成为可能。远期外汇合约及其会计处理远期外汇合约及其会计处理 Yuan 期外汇合约是指企业与经营外汇业务银行签订 De ，由银行按照双方约定的远期汇率在未来时 Qi 将一种货币兑换为另一种货币的书面协定。远 Qi 外汇合约是我国出现最早、企业运用最广的外汇衍 Sheng 会计实务辅导：远期外汇合同会计处理现代资本市场为企业提供了多种方式的套期保值工具，从而使企业规避包括汇率风险在内的各种财务风险成为可能。随着企业涉外业务的增加、规避外汇风险需求的增长以及相关法律法规的完善，各种外汇套期业务的数量将迅速增长。通过远期率协议，甲公司将利率水平固定在了7%，消除了利率不确定风险。二、基于远期外汇合约的套期保值. 根据买卖方向不同分为多头套期保值和空头套期保值。多头套期保值是买入远期合约的套期保值，空头套期保值指卖出远期合约的套期保值。外汇掉期交易中包括即期交易与远期交易两部分。在缺乏有深度的外汇市场的情况下，这一远期汇率价格往往由中央银行来决定。如果央行报出的远期汇率主要是按照自己的主观想法进行定价，所得到的远期汇率往往与市场实际价格发生较大的偏差，这便会引起市场的波动。英文Forward Exchange Agreement的缩写。远期外汇合约是一种外汇衍生工具，其结算基于合约起始日的远期汇率与结算时的即期汇率之差。 It is the abbreviation of forward exchange agreement which is the forex derivative instrument, whose settlement is based on the gap between the forward exchange rate at the beginning of agreement validity and the spot

因此有必要要求管理当局制定一份详细的包括套期工具的辨别、套期项目和被套期风险的性质以及如何评估套期工具在抵消被套期项目公允价值或现金流量变动的有效性等方面的正式文档。这种备案性质的文档不仅可以防止管理当局通过任意选择远期外汇合同的会计处理方法而实现期望的会计结果

一、远期外汇合同套期保值举例远期外汇合同套期保值业务包括两种情况，其一是为购销商品(或劳务）而形成的应收、应付款事项进行的套期保值；其二是约定外币的套期保值。我们以进口业务外币应付款的套期保值为例进行说明。美国a公司记账本位币是美元，a公司国家外汇管理局关于合作办理远期结售汇业务有关问题的通知：国家外汇管理局关于合作办理远期结售汇业务有关问题的通知汇发[2010]62号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；全国性外汇指定银行：为提高金融机构为客户提供规避汇率

（1）根据外汇的来源或用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇。（2）根据对货币兑换是否施加限制，分为自由外汇和记账外汇。（3）根据外汇交易的交割期限，可分为即期外汇和远期外汇。（4）硬货币与软货币。

远期外汇合约及其会计处理 - 豆丁网

最常见的远期外汇交易交割期限一般有1个月、2个月、3个月、6个月、12个月。若期限再长则被称为超远期交易。远期外汇交易的作用是避险保值。交易方式分为直接的远期外汇交易、期权性质的远期外汇交易、即期和远期结合型的远期外汇交易。关注东奥会计

远期外汇买卖产生的主要原因在于企业、银行、投资者规避风险之所需，具体包括以下几个方面： 1.进出口商预先买进或卖出期汇，以避免汇率变动风险。企业远期外汇合同的会计核算，陈子斌-上海会计2000年第01期杂志在线阅读、文章下载。<正>随着外汇管理体制的改革，外汇业务的会计核算不断规范和完善，更接近国际惯例。本文就远期外汇买卖———远期外汇合同的会计核算作举例阐述。一、外币债权债务套期保值的期.. 远期外汇买卖会计处理-运期外汇买卖是指在成交日后超过两个工作日的约定日期办理交割(实际起息)的外汇买卖,包括指定交割日、指定交割期或在约定交割期内择日交割等几种形式。远期外汇买卖也称"期汇交易"或"外汇期谈远期外汇合同的会计处理，曾国青-上海会计1997年第05期杂志在线阅读、文章下载。<正>由于外汇市场的不稳定，从事外币业务的企业将不同程度地承受由于汇率变动而带来的风险。为避免这种汇率风险，企业可与从事外币交易的银行或外币经纪人签订远期外汇合同。本办法主要是规范即期、远期和掉期外汇买卖的会计核算。本办法所称外汇买卖主要是指代客外汇买卖，未经总行特别授权批准，总行以下各级行不得办理自营外汇买卖。二、核算原则外汇买卖的会计核算实行分账制的核算原则。远期外汇交易是有效的外汇市场中不可以缺少的组成部分。最常见的远期外汇交易交割期限一般有1个月、2个月、3个月、6个月、12个月。若期限再长则被称为超远期交易。远期外汇交易的作用是避险保值。

远期外汇合约又叫期汇交易，是指买卖外汇双方先签订合同，规定买卖外汇的数量、汇率和未来交割外汇的时间，到了规定的交割日期双方再按合同规定办理货币收付的外汇交易。

3.1.2 外汇风险的分类. 外汇风险主要分为三种类型，即交易风险、会计风险和经济风险。一、交易风险. 交易风险（Transaction Exposure）是指某项以外币计价结算的国际经济合同，自签订之日到债权债务清偿日内所产生的外汇敞口，因为计价外币汇率变动引起的该项交易用本币表示的应收资产与应付第二章远期外汇资金交易业务的风险控制第五条公司仅可与经国家外汇管理局和中国人民银行批准、具有远期外汇资金交易业务经营资格的金融机构开展远期外汇资金交易业务交易，不得与前述金融机构之外的其他组织或个人进行交易。